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摘要：投資分紅在匯算清繳的時(shí)候，應(yīng)該填到哪里？投資分紅在所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)該填哪些申報(bào)表？匯算清繳的時(shí)候投資分紅應(yīng)該怎么填？匯算清繳的時(shí)候投資分紅申報(bào)詳細(xì)步驟，填報(bào)情況如下。

問：子公司分紅需要填報(bào)《A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》嗎？還是只填《A107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》就可以了？

答：填報(bào)情形如下：

情況一:如果采用權(quán)益法核算，被投資方宣布分配股息紅利，會(huì)計(jì)上不計(jì)入投資收益，但是稅收上確認(rèn)投資收益，需要進(jìn)行調(diào)增，所以需要先在A105030調(diào)整稅會(huì)差異，同時(shí)在A107011填寫免稅收入。

情況二:如果采用成本法核算，會(huì)計(jì)和稅法上都是按照宣告分配股息紅利的時(shí)間確認(rèn)投資收益，符合免稅條件的居民企業(yè)之間的股息紅利所得，只需要填寫A107011。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——長(zhǎng)期股權(quán)投資》的規(guī)定，企業(yè)對(duì)控制的子公司投資，日常會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)應(yīng)采用成本法核算。

根據(jù)以上分析。您所述子公司分紅采用成本法核算，只需要填寫A107011。

延伸分析權(quán)益法核算：

案例：青山公司持有未來公司40%的股份，長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，2018年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬元。初始投資為2000萬元。

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整  400

    貸：投資收益   400

2019年，未來公司宣告分紅600萬元

借：應(yīng)收股利  240

    貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整   240

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