摘要：紅字增值稅專用發(fā)票需要認證嗎？購買方取得的銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票需不需要認證？紅字專用發(fā)票是否需要認證？在增值稅專用發(fā)票認證過后發(fā)現(xiàn)它存在問題,需要銷售方開紅字發(fā)票.那么,怎么開具增值稅專用發(fā)票認證后紅字發(fā)票怎么處理呢?
一、紅字增值稅專用發(fā)票需要認證嗎？
客戶開給我司的進項發(fā)票，我司已經(jīng)抵扣。后因發(fā)票錯誤，我司開紅字發(fā)票申請單，寄給客戶后，客戶開紅字發(fā)票給我司，然后開了正確的發(fā)票過來。請問客戶開來的紅字發(fā)票我司需要認證嗎？
根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十八條和《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》（國稅發(fā)〔2007〕18號）第三條，購買方取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與留存的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一并作為記賬憑證。紅字專用發(fā)票暫不報送稅務(wù)機關(guān)認證。
如果已抵扣，購買方填開前上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，不管當月是否收到紅字專用發(fā)票，也應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出。如果取得紅字專用發(fā)票認證了，相當于重復減少了進項稅額。
如果未抵扣，如果取得紅字專用發(fā)票認證了，也會沖減正常進項稅額。
二、《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)：
增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：
1、購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
2、購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。
3、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。
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