摘要：收到海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書怎么做會計分錄？進(jìn)口增值稅先繳款后認(rèn)證的分錄怎么寫？經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，收到海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書會計分錄，申報納稅，簡單分析。 一、收到海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書怎么做會計處理？ 如果是進(jìn)口貨物，完稅價格是貨物的成本，增值稅是以完稅價格的17%計繳海關(guān)征收。企業(yè)可憑海關(guān)增值稅繳款書用于抵扣。 跟進(jìn)口發(fā)票一起做帳，如下： 借：原材料 xxx 應(yīng)交稅金-進(jìn)口增值稅 XXX 借：銀行存款(或其他科目) XXX 增值稅一般納稅人取得所有需抵扣增值稅進(jìn)項稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，簡稱海關(guān)完稅憑證。應(yīng)根據(jù)相關(guān)海關(guān)完稅憑證逐票填寫海關(guān)完稅憑證抵扣清單，在進(jìn)行增值稅納稅申報時隨同納稅申報表一并報送。 二、進(jìn)口增值稅先繳款后認(rèn)證的分錄怎么寫？ 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2013年第31號規(guī)定：納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，用于核算已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項稅額。納稅人取得海關(guān)繳款書后，應(yīng)借記“應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目；稽核比對相符以及核查后允許抵扣的，應(yīng)借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”專欄，貸記“應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項稅額”科目。經(jīng)核查不得抵扣的進(jìn)項稅額，紅字借記“應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。 自2013年7月1日起，納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項稅額填入《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)附表二“待抵扣進(jìn)項稅額”中的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”欄。 以上就是會計家園小編為大家整理的關(guān)于收到海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書怎么做會計處理的全部內(nèi)容了，如果是進(jìn)口貨物，完稅價格是貨物的成本，增值稅是以完稅價格的17%計繳海關(guān)征收，獲取更多財務(wù)知識，請持續(xù)關(guān)注會計家園的更新。
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