摘要：關(guān)于個人所得稅的年終獎如果計算稅額，年終獎申報，時間有限制嗎？年終獎怎么報稅？稅率多少？全年一次性年終獎和12月份當月的工資，如何在個稅申報系統(tǒng)中一起申報呢？年終獎計算、申報時間、稅率、怎么報稅？
1、關(guān)于個人所得稅的年終獎如果計算稅額，申報時段一般在什么時間？ 稅務(wù)局給予了每個納稅人一年一次的可以用收入除發(fā)12再按余數(shù)的適用稅率征收個人所得稅的機會，對于申報時段是沒有規(guī)定的，而對于一般企業(yè)和普通員工而言，一般都是在春節(jié)前發(fā)放上年度的年終獎，為此一般情況下企業(yè)會選擇在這個時間段來讓每個員工享受這一優(yōu)惠政策。但對于特殊情況的，如業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成等，那企業(yè)可以選擇在業(yè)務(wù)提成的發(fā)放月份來讓業(yè)務(wù)員享受的，所以稅務(wù)局只規(guī)定是每個人每年享受一次，但對于享受的時間，可由企業(yè)根據(jù)情況分別來確定的，也可以普通員工是春節(jié)前，業(yè)務(wù)員是其他月份的，只要是每個人每年享受一次，任何時間享受都是符合規(guī)定的。 2、年終獎申報問題，時間有限制嗎 你錯了，
這個要在3月15日前申報年終獎的個稅。
到4月份你是遲報了。查到是要罰款的。 3、年終獎怎么報稅 一，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法,由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳： （一）先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。 如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。 （二）將雇員個人當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅，計算公式如下： 1.如果雇員當月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：
應(yīng)納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù) 2.如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù) 二、在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。 三、實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資按本通知第二條、第三條執(zhí)行。 四、雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。 (3)年終獎申報在幾月份擴展資料 在大多數(shù)公司里，年終獎和工資一樣被要求嚴格保密。在調(diào)查中，幾乎所有被問及的公司負責(zé)人，都對年終獎話題閃爍其詞不愿作答，而底下的員工倒十分樂意談?wù)�，但卻再三要求對其姓名保密。 據(jù)某企業(yè)人力資源主管透露，之所以回避年終獎話題，是因為年終獎涉及的獎勵額度比較大，授獎面寬，又處在新舊年度交替的時間接口，對職工的心理影響較大，因此往往采取“模糊發(fā)放”方式，不公開金額。 然而，這種做法似乎每每收到相反的效果：對其他員工所得多少的猜測，對年終獎發(fā)放公平與否的懷疑以及不滿、埋怨等情緒往往彌漫在企業(yè)中，沒完沒了的申訴搞得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)心力交瘁。這種狀況一般要持續(xù)到春節(jié)前后，嚴重的會影響下一年的工作。 4、全年一次性年終獎和12月份當月的工資，如何在個稅申報系統(tǒng)中一起申報呢？ 獲得全年一次性年終獎金及12月當月工資時，個所稅申報申報時，年終獎應(yīng)選用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅，并參考當月工資數(shù)，具體如下： 納稅人取得全年一次性獎金，應(yīng)單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。獎金計入應(yīng)付職工薪酬科目，二級明細科目可設(shè)置獎金，會計分錄為： 借：應(yīng)付職工薪酬——獎金 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》 第一條 全年一次性獎金是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。 上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。 第二條 納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳： （一）先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。 如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。 （二）將雇員個人當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅，計算公式如下： 1、如果雇員當月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù) 2、如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為： 應(yīng)納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù) (4)年終獎申報在幾月份擴展資料： 納稅人可以采取多種靈活的方式辦理納稅申報，如可以在地稅機關(guān)的網(wǎng)站上進行申報，可以郵寄申報，也可以直接到地稅機關(guān)的辦稅服務(wù)廳進行申報，或者采取符合主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他方式申報。 申報時所需資料：根據(jù)一個納稅年度內(nèi)的所得、應(yīng)納稅額、已繳（扣）稅額、抵免（扣）稅額、應(yīng)補（退）稅額等情況。 如實填寫并報送《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》、個人有效身份證件復(fù)印件，以及主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。有效身份證件，包括納稅人的身份證、護照、回鄉(xiāng)證、軍人身份證件等。 納稅申報時需要填報的信息：一般只需填寫個人的相關(guān)基礎(chǔ)信息、各項所得的年所得額、應(yīng)納稅額、已繳（扣）稅額、抵免稅額、應(yīng)補（退）稅額。 個人的相關(guān)基礎(chǔ)信息包括姓名、身份證照類型及號碼、職業(yè)、任職受雇單位、經(jīng)常居住地、中國境內(nèi)有效聯(lián)系地址及郵編、聯(lián)系電話，如果是外籍人員，除上述內(nèi)容外，還需填報國籍、抵華日期等信息。 納稅申報表的領(lǐng)�。杭{稅申報表可以從稅務(wù)局網(wǎng)站上免費下載，也可以直接到各地方稅務(wù)機關(guān)的辦稅大廳免費領(lǐng)取。 通過兼職取得高收入者的申報：從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地的主管地稅機關(guān)申報。 5、年終獎個稅怎么申報 年終獎個稅可以按照年綜合所得來計算繳納個人所得稅，即將年終獎算入年總工資收入來計算個稅進行申報繳納。 根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條 個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍： （一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。 （二）勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。 （三）稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。 （四）特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。 (5)年終獎申報在幾月份擴展資料： 《中華人民共和國個人所得稅法》第六條 應(yīng)納稅所得額的計算： （一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 （二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。 （三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 （四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。 （五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 （六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。 勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。 個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。 本條第一款第一項規(guī)定的專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務(wù)院確定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。 6、年終獎個稅什么時候申報 （1）根據(jù)個人所得稅條例第三十五條規(guī)定，扣繳義務(wù)人在向個人支付應(yīng)稅款項時，應(yīng)當依照稅法規(guī)定代扣稅款，按時繳庫，并專項記載備查。第三十七條規(guī)定，扣繳義務(wù)人在代扣稅款的次月內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送其支付所得個人的基本信息、支付所得數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息。 （2）根據(jù)《關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)[2005]9號）規(guī)定：在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。這里的“一次”應(yīng)該是扣繳義務(wù)人支付應(yīng)稅款項計算代扣稅款時適用。 一般來說年終獎個稅應(yīng)在年終獎的實際發(fā)放月份的次月15日前申報。 7、2019年一月份發(fā)的年終獎算2018年年所得還是2019年，需要申報個稅嗎？如何申報呢？ 2019年一月份發(fā)的年終獎算2018年年所得，是需要申報個稅的。 一、年終獎個人所得稅計算方式： 1、發(fā)放年終獎的當月工資高于5000元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。 2、當月工資低于5000元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(5000-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(5000-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。 二、年終獎個人所得稅申報的方法 網(wǎng)上申報當月工資薪金和年終獎的個稅，同一個人應(yīng)同時錄入兩條申報記錄，所得項目為“正常工資薪金”和“全年一次性獎金收入”，分別填列對應(yīng)的“收入額”等項目進行申報。進行年終獎申報個稅時需要注意以下幾點： 1、進行“年度獎金”申報時，必須填寫“當月發(fā)放工資金額”，該數(shù)字是作為判斷年度獎金計算的依據(jù)。如果實際當月有發(fā)放工資但在進行“年度獎金”申報的時候不填寫或填寫“正常月薪收入”為0的，則會導(dǎo)致年度獎金稅額計算錯誤造成少繳稅款。 2、“年度獎金”申報僅計算年度獎金收入的稅額，不包括正常月薪收入稅額計算。如果當月申報的收入包括正常月薪收入和年度獎金的，則正常月薪收入應(yīng)另行按“正常月薪收入”進行申報。 3、“年度獎金”申報中所填寫的人員“當月發(fā)放工資金額”應(yīng)和“正常月薪收入”申報中填寫的金額一致。
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