摘要：季報(bào)所得稅可以彌補(bǔ)上年度虧損嗎？彌補(bǔ)以前年度虧損要不要做賬？在季度申報(bào)時(shí)彌補(bǔ)虧損數(shù)就自動(dòng)帶出來(lái)了，彌補(bǔ)以前年度虧損還要做分錄嗎？需要做賬嗎？匯算清繳時(shí)，彌補(bǔ)以前年度虧損要做會(huì)計(jì)分錄嗎？要做賬嗎? 一、企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時(shí)，可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎？ 答：答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2018年版）>等報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào)）附件1.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2018年版）填報(bào)說(shuō)明規(guī)定：三、（三）8.第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)金額。當(dāng)本表第3+4-5-6-7行≤0時(shí)，本行=0。 因此，企業(yè)在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以彌補(bǔ)以前年度虧損。 二、彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí)要不要做賬？ 答：季度所得稅申報(bào)，彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí)不要做分錄，不用做賬。匯算清繳時(shí)，彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí)也不要做分錄，不用做賬。 三、比如利潤(rùn)總額是60000，彌補(bǔ)虧損30000，所得稅應(yīng)交1500元，報(bào)表中的凈利潤(rùn)還是58500元，而不是（60000-30000）*0.05-1500=28500元，對(duì)嗎？ 答：對(duì)的，你的理解是正確的。 四、匯算清繳時(shí)交的企業(yè)所得稅怎么做賬? 答:1、計(jì)提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 2、繳納補(bǔ)繳的所得稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 貸:銀行存款 3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整
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